红字发票作废流程

企业开具增值税发票后，若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，则需要开具红字发票。那么，企业开具红字发票，需要向购买方收回原发票全部联次吗？一起来看看吧！01 增值税普通发票根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）：开具增值税普通发票后，如在一定条件下需要开具红字发票，必须退回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明。因此，开具红字增值税普通发票，必须退回原发票并加注“作废”字样或取得对方的有效证明。注：一般情况下，客户如遇退货、开票不正确、服务中断等情况，客户可以退回发票，有时不需要强行退货，写个说明即可。02 增值税专用发票根据《国家税务总局关于开具增值税红字发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）：增值税一般纳税人开具红字发票后增值税专用发票（以下简称“专用发票”），存在销货退回、误开票、暂停应税服务等情况，但不符合发票作废条件的，或由于部分退货和销售折扣。需要开具红字专用发票的，按下列规定办理：（1）如买家取得专用发票并已用于申报抵扣，买家可在开票软件中填写并上传《增值税专用发票》，在填写《信息表》时，选择“采购商申请-抵扣”，无需填写相应的蓝字专用发票信息。 《信息表》所列增值税额暂按当期进项税额计算。转出，取得卖方开具的红字专用发票后，连同《信息表》一起作为记账凭证。买家如取得非申报抵扣专用发票，但发票联或抵扣联无法退回，买家需填写《信息表》》，用蓝色字体填写相应的专用发票信息。如卖方开具的专用发票未送达买方，买方未使用其申报扣款并退回发票及扣款复印件，卖方可在开单中填写并上传《信息表》软件。卖家在填写《信息表》时，应填写相应的蓝字专用发票信息。（二）主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》。系统自动审核通过后，生成带有“红字发票信息表号”的“信息表”，并将信息同步到开票软件中，纳税人可查询或导出“红字发票信息表”获取信息表的编号。（三）卖方凭税务机关系统审核通过的《信息表》，填写《红字发票信息表编号》，开具红字专用发票，开具负数金额的发票发票软件中的销售项目。红字专用发票应与《信息表》一一对应。但根据《国家税务总局关于修改增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第二十五条规定，用于抵扣增值税专用发票的专用发票增值税进项税额由税务机关核准。证明一致（国家税务总局另有规定的除外）。经认证的专用发票作为买方的记账凭证，不得退还给卖方。（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质材料到税务机关核实《信息表》内容。第二条规定，税务机关开具小规模纳税人专用发票，需要开具红字专用发票的，按照开具一般纳税人红字专用发票的办法办理。因此，开具红字增值税专用发票可分为以下三种情况：1. 若买家未使用申报抵扣，发票及抵扣副本将退回，由卖家负责填写并上传信息表。2、如买家取得的专用发票未用于申报扣款，但发票联或扣款联无法退回，买家应填写并上传《信息表》。3、若买家取得的专用发票已用于申报扣款，则原发票作为买家的记账凭证，不退还给卖家，买家需填写并上传《信息表》 ”。03 机动车销售统一发票根据《国家税务总局 工业和信息化部 公安部关于印发《机动车发票使用办法》的公告》（国家税务总局公告工信部 公安部2020年第23号）第9条第（三）项规定，销售者开具红字发票时，应当收回统一发票的全部复印件消费者持有的机动车销售。消费者已完成车辆购置税申报的，无需退回纳税申报表；消费者已对机动车进行登记的，无需返还登记副本；消费者为增值税一般纳税人且增值税已扣除税款的，无需返还扣除单。因此，开具机动车统一红字销售发票的，消费者持有的机动车统一销售发票复印件应全部收回。消费者已完成车辆购置税申报的，无需退回纳税申报表；消费者已对机动车进行登记的，无需返还登记副本；消费者为增值税一般纳税人且增值税已扣除税款的，无需返还扣除单。04 增值税电子专用发票根据《国家税务总局关于在新增纳税人中实施增值税发票电子化的公告》第九条规定：电子客票开具后，如遇退回销售，不正确开具发票、暂停应税服务、销售折扣等，可开具红字电子专用票。与红字纸质专用发票的开具流程相比，纳税人在开具红字电子专用发票时，无需收回已开具的蓝字电子专用发票，具有简单易行的优点。操作。因此，红字增值税电子专用发票开具时无需追回原电子专用发票。

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