个税怎么计算公式

喜大普奔，国家终于决定发红包了，新的个人所得税法修正案已经获得人大通过，正式发布了。

什么，国家发红包了，你竟然还不知道怎么领？

关于国家发的红包怎么领？领多少？咱们就在这里掰扯掰扯。篇幅有限，这里只探讨工薪阶层的工资个税怎么办，其他性质的收入本文暂不讨论。

一、什么时候开始领红包？

简单两步走

1.2018年10月1日起至2018年12月31日

先将工资、薪金所得的起征点提高，并适用新的综合所得税率。

2.2019年1月1日起

其他部分（各项专项支出扣除等，现在还没有明确如何扣除）从2019年1月1日起实施。

二、国家给你发了多少红包？

1. 个税起征点

由原来的3500大洋（RMB）提高到了5000大洋(RMB)。

2. 税率如下表

简单的说，不光起征点提高了，较低税率的适用范围也扩大了，中低收入者的个税一下少了一大截。

举个栗子：

小六收入10000元，保险公积金等扣除2500元，再减去个税起征点3500元，应纳税所得额为10000-2500-3500=4000元

按照原来的个税起征点和税率计算，其中有1500元属于3%税率，另外另外2500元属于10%税率，合计应该纳税=1500*3%+2500*10%=295元。

那么按照新税法计算呢，按照10000元收入，扣除保险公积金等2500元，再减去个税起征点5000元，应纳税所得额为10000-2500-5000=2500元，应纳税所得额的2500元都属于3%税率，合计应该纳税=2500*3%=75元。

这样一算，国家等于给月收入10000元的工薪层发放了一个220元的红包（原个税295元—新个税75元=220元）

此处特别注意，因为暂时没有出台其他扣除项如何进行扣除的细则，在此暂时不进行讨论。

三、算算你的个税多少钱

简单来说，计算方式和之前基本一样，即

个人所得税=应纳税所得额*税率（分级税率）

应纳税所得额=工资、薪金所得—基本扣除费用5000元—社会保险及公积金等扣除项—专项扣除项

其中专项扣除项为子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等专项扣除项，目前还没有出台具体细则，需要到2019年1月1日后才能进行。

给大家excel两个计算公式供参考，特别注意，在使用时将下面公式中的X和Y替换为对应应纳税所得额的单元格哟。

计算公式1（使用IF函数不断判定范围）

假设应纳税所得额为X,则个税=ROUND(IF(X>80000,X*0.45-15160,IF(X>55000,X*0.35-7160,IF(X>35000,X*0.3-4410,IF(X>25000,X*0.25-2660,IF(X>12000,X*0.2-1410,IF(X>3000,X*0.1-210,IF(X>0,A3*0.03,0))))))),2)

计算公式2（使用数组进行判定选择范围）

假设应纳税所得额为Y,则个税

=ROUND(MAX(Y*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

其中的{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}为速算扣除数。

好了，到此为止我们就知道了国家到底发了多少红包，如何去计算红包数额了，HR小伙伴们也能从容应对公司员工的各种询问了。

最后，跟大家一样期待国家尽快将其他扣除项目的实施细则颁布出来，尽早把剩下的红包也给发了。

各位客官，喜欢的可以关注哦。