个税贷款利息政策

当背有房贷的人们手里有了闲钱，精打细算的人士可能会思考这笔钱是否用来提前偿还房贷更为划算，毕竟欠银行的钱，还要支付利息。

在进行是否提前还贷的决策时，通常会考虑多个因素，比如未来是否对资金流有要求，毕竟房贷基本上是普通人可以用最低成本从银行贷款的一种方式之一了，闲钱用来还款之后，未来再需要借款，一方面可能资金成本会更高，另一方面可能根本借不来钱。

排除了这种资金流安全的需求之外，大家经常会做的是比较房贷成本和理财收益哪一个更高。如果闲钱用来理财的收益率比贷款成本更高，显然提前还贷并不划算。在进行成本收益对比时，容易被忽视的一个考虑因素就是房贷利息的抵税收益。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

因此，如果目前你的房贷是首套住房贷款，扣除期限还没有超过240个月，那么保留贷款每年可以节省的个税为 1000*12*边际个税税率，在考虑是否提前还贷时，应将这部分节税效应一起考虑进去。

这里注意两个问题：

1）边际个税税率：是指在不考虑贷款利息扣除之前，你计算所得税适用的最高档税率。假设你的综合所得构成仅有工资薪金，不考虑无其他专项附加扣除。如果你扣除三险一金后的年工资收入总额不超过6万，则应纳税所得额为0，无需缴纳个税，则此处的边际个税税率为0%，也就是说房贷利息扣除并无法给你带来实质性收益；如果你扣除三险一金后的年工资收入总额达到106万，应纳税额所得额100万（106万-6万），则你的年度应纳税额所得额中超过96万的部分，即4万，需要适用45%的个税税率，则你的边际个税税率为45%，保留贷款每年可节省的个税为1000*12*45%。由此看来，边际个税税率越高，可以享受的节税收益更高。

2）贷款节税效应与实际支付的贷款利息金额无直接关系。贷款利息是按照标准定额扣除，实际每月支付了100元的利息还是10000元的利息，均不影响扣除金额。因此如果贷款利率高于理财收益率，你决定进行前还款，则不妨考虑减少贷款本金余额，但在利息扣除期限（240个月）内仍然保留贷款的存续，即使每月实际支付利息低于1000元，仍然可以享受1000元的个税利息扣除。