商业健康险个税优惠

近日，保监会、财政部、国税总局发布通知，2016年1月1日起，在北京市等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点。通知明确，对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出，按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。

第一，能优惠多少？上述政策可以简单理解为，每月个人所得税起征点提高200元。目前我国个人所得税的起征点为3500元，工资高于3500就要交税，如果个人购买商业健康险保费达到2400元，相当于个人所得税的起征点调高为3700元，3700元以上才交税。

第二，如何操作？

在个人购买健康险时，保险公司会开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，这就是个人税前扣除的凭据。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。次年或以后年度续保时，也按这个规定执行。

第三，为什么要买健康险？

目前，中国人的医疗费用主要由基本医保、大病保险买单。个人承担的医疗费用比较高，主要原因就是缺乏商业医疗保障。如果基本医保和大病保险无法报销的部分，能够通过商业保险报销一部分，老百姓看病个人承担费用比例就会大大降低。

哪些城市将试点？

1、北京市、上海市、天津市、重庆市。

2、河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省福州市、江西省南昌市、山东省青岛市、河南省郑州市（含巩义市）、湖北省武汉市、湖南省株洲市、广东省广州市、广西壮族自治区南宁市、海南省海口市、四川省成都市、贵州省贵阳市、云南省曲靖市、西藏自治区拉萨市、陕西省宝鸡市、甘肃省兰州市、青海省西宁市、宁夏回族自治区银川市（不含所辖县）、新疆维吾尔自治区库尔勒市。

对普惠大众：准入门槛低、保障范围广、保障额度高

所谓“税优健康险”，顾名思义，即对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以个税前扣除。可以简单理解为，每月个人所得税起征点提高200元。目前个人所得税的起征点为3500元，如果个人购买商业健康险保费达到2400元，那个人所得税的起征点则调高为3700元。

业内人士分析，目前的医保虽然覆盖面广，但保障额度不高，且设有医保目录，不保目录外的费用，难以满足百姓对医疗保障的品质需求。目前，有100多家保险公司开展商业健康保险业务，备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类，2200多种产品。

专家指出，税优健康险具有“投保门槛低、保障范围广、保障额度高”等特点。首先，谁能买？示范条款显示，正常交纳个税的纳税人均可以购买，保证承保，且保险公司必须每年续保，让客户拥有长久的保障。

其次，保什么？税优健康险一方面是保障责任范围广：提供住院医疗费、住院前后门诊医疗费、6种特定疾病门诊（恶性肿瘤放射治疗、恶性肿瘤静脉注射化学治疗、血液透析、腹膜透析、肾移植术后抗排异治疗或肝硬化治疗）、3种慢性病（糖尿病、高血压、冠心病）门诊费报销；另一方面是保障内容范围广：社保范围内的剩余费用可100%报销，社保范围外的费用80%报销。

最后，保多少？赔多少？政策提出，税优健康险的年保障额度不得低于20万元，累计保障额度不少于80万，且每年医疗保险简单赔付率不得低于80%；如低于80%的，差额部分返还到所有被保险人的个人账户中，真正体现微利经营。

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