增值税和附加税需要计提吗

更新时间: 2024.07.24 22:01 阅读:

一、增值税如何计提附加税

增值税不存在计提,是随征。

二、增值税小规模纳税人的会计分录

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

(一)、应交税费—未交增值税

1、地方税费附加会计分录:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城市维护建设税

(二)、应交税费-教育费附加

(三)、应交税费-地方教育费附加

(四)、应交税费-河道管理费

2、缴纳税费

借:应交税费-未交增值税

应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-河道管理费

贷:银行存款

三、若为一般纳税人,增值税的会计分录如下

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借:原材料/库存商品等

(一)、应交税费—应交增值税—进项税

贷:库存现金/银行存款/应付账款等

(二)、销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

四、若当期有留抵会计分录为

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税

(一)、若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:

借:应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

(二)、缴纳时分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

增值税和附加税需要计提吗(图1)增值税和附加税需要计提吗(图2)增值税和附加税需要计提吗(图3)

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