导入红字发票信息表

问：几个月前我公司收到小规模纳税人到税务机关代开的专票，我公司已经进行了账务处理但尚未认证抵扣，对方即告知专票开具错误需要开具红字发票，代开的专票的销售方填写的是税务机关，我公司开具红字信息表的销售方是填税务机关还是填企业？

答：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条第（一）项规定，购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

依据上述规定，由于已经跨月，还未申报抵扣的增值税专用发票，您公司无法退回发票联或抵扣联，填开《开具红字增值税专用发票信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。因此，代开的增值税专用发票的销售方填写的是税务机关，则《开具红字增值税专用发票信息表》的销售方填写税务机关。