办公用品 增值税

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一、文具行业销售模式趋势：渠道扁平化、商务电子化

（1）渠道扁平化趋势

扁平化就是减少渠道层级和经销商数量，发展更多直接销售渠道，包括直接向零售商销售渠道和直接向消费者销售渠道（如电子商务、直营店和直销等）。目的是加强对零售终端的把控，更多的了解消费者需求。

扁平化销售渠道最显著的特点，一是渠道直营化；二是渠道短宽化。销售渠道扁平化趋势的原因是由传统渠道模式的缺点和新型渠道模式的优点共同决定的。

（2）电子商务趋势

从渠道拥有者属性来分，电子商务可以分三种类型，即：零售商电子商务、制造商电子商务和网上零售（即独立第三方运营的电子商务）。

1）零售商电子商务：在过去几年，零售企业纷纷试水网上销售。这些零售企业多是处在谨慎的起步阶段，网上业务没有形成规模，在整体销售收入中占比很小。

2）制造商电子商务：制造商也纷纷推出网上销售平台，特别是在最近呈爆发性增长。

3）网上零售商：网上零售是由第三方在网上独立拥有和运营的，包括B2C和C2C业务，中国B2C业务已经成为重要的销售渠道。

3、产业趋势：竞合、集中、供应链竞争

"竞合现象"是经济发展到一定状况下的自然产物，也是竞争到一定程度后的最终结果。"竞合"以多赢为出发点，通过利用大家的技术、资金、渠道共同建设强大的新平台，它代表着技术发展、市场秩序的规范化要求，已经成为文具行业竞争的最高级阶段。

二、发展带来的问题

随着文具行业销售模式趋于，渠道扁平化和商务电子化，企业一体化中间的流通渠道减少，企业和消费者的距离拉近，同时也带来了一些问题。

中间的流通渠道减少，企业和小规模纳税人合作的就更多，但2023年和小规模纳税人合作只能拿到1%增值税税票，那么大企业要承担更多的增值税，这对企业来说无疑是加大了增值税压力。

如果和一般纳税人合作，100万的货可以拿到13%也就是13万的增值税税票，但是和小规模纳税人合作时，100万的货可以拿到1%也就是1万的税票，这属于进项税是可以抵扣增值税的。那么无疑和小规模纳税人合作时，税负更高。

但是企业有时因为成本等问题，还是会选择小规模纳税人合作。

三、如何处理

首先买发票来增加进项税，肯定是不行的，这是违法的。

像这种情况，企业可以考虑一些地方的产业扶持奖励。在园区成立新公司，将部分业务分到园区，值得注意的是，这种不需要实体入驻，并且不影响实际的经营。在园区发生的业务正常交税，次月开始就有扶持奖励，折算起来有增值税所得税地方留存的50%-80%，而且这部分奖励不需要再次缴税。

只要企业的业务是真实的并且按时纳税，那么这样的方法就适用，企业可以用这样的方法形成自己的总部经济，降低自己的税负。

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